Insentivaksjeopsjoner Permanent Forskjellen

Eresearch Technology (ERES) ERES raquo Emner raquo Skatteeffekt relatert til aksjebasert kompensasjonskostnad Dette utdraget tatt fra ERES 10-Q arkivert 4. august 2006. Skatteeffekt relatert til aksjebasert kompensasjonskostnad SFAS nr. 123R gir inntektsskatt Effekter av aksjebaserte innbetalinger innregnes i regnskapet for de tildelingene som normalt vil resultere i skattefradrag i henhold til eksisterende skattelovgivning. I henhold til gjeldende amerikansk føderal skattelovgivning, vil vi motta en kompensasjonskostnadsavdrag knyttet til ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner når disse opsjonene utøves. Følgelig skaper regnskapet anerkjennelse av kompensasjonskostnad for ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner en fradragsberettiget midlertidig forskjell som resulterer i en utsatt skattefordel og en tilsvarende utsatt skattefordel i oppstillingen. Vi gjenkjenner ikke en skattefordel for kompensasjonskostnad knyttet til opsjonsopsjoner (ISOs), med mindre de underliggende aksjene blir avhendet i en diskvalifiserende disposisjon. Følgelig blir kompensasjonsutgifter knyttet til ISOs behandlet som en permanent forskjell for inntektsskatt. Skattefordelen som ble innregnet i de seks månedene som ble avsluttet 30. juni 2006, var relatert til aksjebasert kompensasjonskostnad på ca. 0,3 millioner. Dette utdraget tatt fra ERES 10-Q arkivert 4. mai 2006. Skatteeffekt relatert til aksjebasert kompensasjonskostnad SFAS nr. 123R fastslår at inntektsskattseffekter av aksjebaserte innbetalinger blir regnskapsført i regnskapet for de tildelingene som normalt vil resultere i skattefradrag i henhold til eksisterende skattelovgivning. I henhold til gjeldende amerikansk føderal skattelovgivning, vil vi motta en kompensasjonskostnadsavdrag knyttet til ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner når disse opsjonene utøves. Følgelig skaper regnskapet anerkjennelse av kompensasjonskostnad for ikke-kvalifiserte opsjoner en fradragsberettiget midlertidig forskjell som resulterer i en utsatt skattefordel og en tilsvarende utsatt skattefordel i resultatregnskapet. Vi gjenkjenner ikke en skattefordel for kompensasjonskostnad knyttet til opsjonsopsjoner (ISOs), med mindre de underliggende aksjene blir avhendet i en diskvalifiserende disposisjon. Følgelig blir kompensasjonsutgifter knyttet til ISOs behandlet som en permanent forskjell for inntektsskatt. Skattefordelen som er innregnet i de tre månedene som ble avsluttet 31. mars 2006, var knyttet til aksjebasert kompensasjonskostnad på ca. 0,1 millioner. Forsknings teknologi (ERES) ERES raquo Emner raquo Skatteeffekt relatert til aksjebasert kompensasjonskostnad Disse utdragene tatt fra ERES 10 - K arkivert 2. mars 2009. Skatteeffekt relatert til aksjebasert kompensasjonskostnad SFAS160No.160123R fastslår at inntektsskattseffekter av aksjebaserte innbetalinger innregnes i regnskapet for de belønningene som normalt vil resultere i skattefradrag i henhold til eksisterende skattelov . I henhold til gjeldende U. S.160federal skattelovgivning, mottar vi kun kompensasjonskostnadsavdrag knyttet til ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner når disse opsjonene utøves. Følgelig gir konsernregnskapet anerkjennelse av kompensasjonskostnad for ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner en fradragsberettiget midlertidig forskjell som resulterer i en utsatt skattefordel og en tilsvarende utsatt skattefordel i operasjonsoppstillingen. Vi gjenkjenner ikke en skattefordel for kompensasjonskostnad knyttet til opsjonsopsjoner (ISOs), med mindre de underliggende aksjene blir avhendet i en diskvalifiserende disposisjon. Følgelig blir kompensasjonsutgifter knyttet til ISOs behandlet som en permanent forskjell for inntektsskatt. Skattefordelen som er innregnet i konsernregnskapet for årene som ble avsluttet desember16031, 2006, 2007 og 2008 relatert til aksjebasert kompensasjonskostnad var henholdsvis ca. 0,5160million, 0,4160million og 0,6160million. Forpliktelser og uforpliktelser Skatteeffekt relatert til aksjebasert kompensasjonskostnad SFAS160No.160123R fastsetter at inntektsskattseffekter av aksjebaserte innbetalinger innregnes i regnskapet for de tildelingene som normalt vil resultere i skattefradrag i henhold til eksisterende skattelovgivning. I henhold til gjeldende U. S.160federal skattelovgivning, mottar vi kun kompensasjonskostnadsavdrag knyttet til ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner når disse opsjonene utøves. Følgelig gir konsernregnskapet anerkjennelse av kompensasjonskostnad for ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner en fradragsberettiget midlertidig forskjell som resulterer i en utsatt skattefordel og en tilsvarende utsatt skattefordel i operasjonsoppstillingen. Vi gjenkjenner ikke en skattefordel for kompensasjonskostnad knyttet til opsjonsopsjoner (ISOs), med mindre de underliggende aksjene blir avhendet i en diskvalifiserende disposisjon. Følgelig blir kompensasjonsutgifter knyttet til ISOs behandlet som en permanent forskjell for inntektsskatt. Skattefordelen som er innregnet i konsernregnskapet for årene som ble avsluttet desember16031, 2006, 2007 og 2008 relatert til aksjebasert kompensasjonskostnad var henholdsvis ca. 0,5160million, 0,4160million og 0,6160million. Forpliktelser og uforpliktelser Skatteeffekt relatert til aksjebasert kompensasjonskostnad SFAS160No.160123R fastsetter at inntektsskattseffekter av aksjebaserte innbetalinger innregnes i regnskapet for de tildelingene som normalt vil resultere i skattefradrag i henhold til eksisterende skattelovgivning. I henhold til gjeldende U. S.160federal skattelovgivning, mottar vi kun kompensasjonskostnadsavdrag knyttet til ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner når disse opsjonene utøves. Følgelig gir konsernregnskapet anerkjennelse av kompensasjonskostnad for ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner en fradragsberettiget midlertidig forskjell som resulterer i en utsatt skattefordel og en tilsvarende utsatt skattefordel i operasjonsoppstillingen. Vi gjenkjenner ikke en skattefordel for kompensasjonskostnad knyttet til opsjonsopsjoner (ISOs), med mindre de underliggende aksjene blir avhendet i en diskvalifiserende disposisjon. Følgelig blir kompensasjonsutgifter knyttet til ISOs behandlet som en permanent forskjell for inntektsskatt. Skattefordelen som er innregnet i konsernregnskapet for årene som ble avsluttet desember16031, 2006, 2007 og 2008 relatert til aksjebasert kompensasjonskostnad var henholdsvis ca. 0,5160million, 0,4160million og 0,6160million. Disse utdragene hentet fra ERES 10-K arkivert 7. mars 2008. Skatteeffekt relatert til aksjebasert kompensasjonskostnad SFAS160No.160123R fastsetter at inntektsskattseffekter av aksjebaserte innbetalinger innregnes i regnskapet for de utmerkelsene som normalt vil resultere i skattefradrag i henhold til eksisterende skattelovgivning. I henhold til gjeldende U. S.160federal skattelovgivning, mottar vi kun kompensasjonskostnadsavdrag knyttet til ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner når disse opsjonene utøves. Følgelig gir konsernregnskapet anerkjennelse av kompensasjonskostnad for ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner en fradragsberettiget midlertidig forskjell som resulterer i en utsatt skattefordel og en tilsvarende utsatt skattefordel i operasjonsoppstillingen. Vi gjenkjenner ikke en skattefordel for kompensasjonskostnad knyttet til opsjonsopsjoner (ISOs), med mindre de underliggende aksjene blir avhendet i en diskvalifiserende disposisjon. Følgelig blir kompensasjonsutgifter knyttet til ISOs behandlet som en permanent forskjell for inntektsskatt. Skattefordelen som er innregnet i konsernregnskapet for årene som ble avsluttet desember16031, 2006 og 2007 knyttet til aksjebasert kompensasjonskostnad var henholdsvis ca. 0,5160 millioner og 0,8160 millioner. Forpliktelser og uforpliktelser Skatteeffekt relatert til aksjebasert kompensasjonskostnad SFAS160No.160123R fastsetter at inntektsskattseffekter av aksjebaserte innbetalinger innregnes i regnskapet for de tildelingene som normalt vil resultere i skattefradrag i henhold til eksisterende skattelovgivning. I henhold til gjeldende U. S.160federal skattelovgivning, mottar vi kun kompensasjonskostnadsavdrag knyttet til ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner når disse opsjonene utøves. Følgelig gir konsernregnskapet anerkjennelse av kompensasjonskostnad for ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner en fradragsberettiget midlertidig forskjell som resulterer i en utsatt skattefordel og en tilsvarende utsatt skattefordel i operasjonsoppstillingen. Vi gjenkjenner ikke en skattefordel for kompensasjonskostnad knyttet til opsjonsopsjoner (ISOs), med mindre de underliggende aksjene blir avhendet i en diskvalifiserende disposisjon. Følgelig blir kompensasjonsutgifter knyttet til ISOs behandlet som en permanent forskjell for inntektsskatt. Skattefordelen som er innregnet i konsernregnskapet for årene som ble avsluttet desember16031, 2006 og 2007 knyttet til aksjebasert kompensasjonskostnad var henholdsvis ca. 0,5160 millioner og 0,8160 millioner. Dette utdraget tatt fra ERES 10-K arkivert 9. mars 2007. Skatteeffekt relatert til aksjebasert kompensasjonskostnad SFAS160No.160123R fastsetter at inntektsskattseffekter av aksjebaserte innbetalinger blir regnskapsført i regnskapet for de utmerkelsene som normalt vil resultere i skattefradrag i henhold til eksisterende skattelovgivning. I henhold til gjeldende U. S.160federal skattelovgivning, mottar vi kun kompensasjonskostnadsavdrag knyttet til ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner når disse opsjonene utøves. Følgelig skaper regnskapet anerkjennelse av kompensasjonskostnad for ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner en fradragsberettiget midlertidig forskjell som resulterer i en utsatt skattefordel og en tilsvarende utsatt skattefordel i oppstillingen. Vi gjenkjenner ikke en skattefordel for kompensasjonskostnad knyttet til opsjonsopsjoner (ISOs), med mindre de underliggende aksjene blir avhendet i en diskvalifiserende disposisjon. Følgelig blir kompensasjonsutgifter knyttet til ISOs behandlet som en permanent forskjell for inntektsskatt. Skattefordelen som er innregnet i konsernregnskapet i året som ble avsluttet desember16031, 2006 relatert til aksjebasert kompensasjonskostnad var ca. 0,5160 millioner. Pr. Desember 1601, 2006 var 3,158,454 opsjoner med en veid gjennomsnittlig utøvelseskurs på 7,19160per aksjer utøvet under 1996-planen og 2003-planen og 4.170.401 opsjoner var tilgjengelige for fremtidige tilskudd i 2003-planen. Bedriftsskatt (ACCT 5327) Utbytte (når mottar corp. eier 20-50 av aksjen) - Hvis mottakskorps eier 20-50 av aksjen av distribuerende org. mottakskorps inkluderer en pro rata del av distribusjonskassens inntjening under egenkapitalmetoden for regnskapsføring - inkluderer ikke utbytte i inntektene - midlertidig gunstig eller ugunstig forskjell mellom skatt og skatt mellom pro rata andel av inntekt og utbyttebeløp - Companies kan bare trekke ned tap i gevinster - Kan tilbakebetaling 3 år og carryforward 5 - Cannot carryback hvis tilbakebetaling skaper mer av et netto driftstab - Corps gjenkjenner NCLs ugunstige i året de anerkjenner tapet og en gunstig bt diff i Året bruker de tilbakebetalinger og nedskrivninger til skattemessige skattepliktige inntekter før velgørenhetskompensasjonsgodtgjørelse. Deduc. bfr begrensning Utbytte Mottatt Fradrag (DRD) DPAD Char. Contrib. Lmt. Endret skattepliktig inntekt 10 (skattefradrag begrensning) veldedige bidrag. Fradrag Lmt. Velgørenhetsbidrag. Fradrag Lmt. - Char contrib Char contrib carryoverStock Compensation Plans Sammenlignet og Contrasted Den nåværende økonomien har tilbudt en mulighet til å vurdere fordelene og ulempene, samt bok - og skattebehandlinger, av de ulike typer aksjekompensasjon som bankene bruker til å kompensere og incentivere ledere. Disse inkluderer incentiv aksjeopsjoner (ISOs), ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NQSOs), aksjeselskap og phantom lager. Statusen for økonomien og de resulterende bankbeholdningsverdiene kan føre til at en type aksjekompensasjon blir mer attraktiv og håndterlig enn en annen type, og dermed muligheten for gjennomgang. Vi diskuterer hver type separat. Incentive Stock Options (ISOs) ISOs vil gi gunstig skattemessig behandling til den ansatte i form av handel med dagens kompensasjon til ordinære skattesatser for fremtidige realisasjonsgevinster. Medarbeider doesnrsquot innregner inntekt til aksjene er solgt, slik at arbeidstaker skal komme fremover på gevinster realisert ved salg (forutsatt at realisasjonsrentene blir lavere enn ordinære priser). Størrelsen på gevinsten vil være forskjellen mellom salgsprisen og opsjonsprisen som er betalt. Generelt må ISOs oppfylle følgende foreskrevne krav til IRS: Optieprisen må ikke være mindre enn markedsverdien av aksjen på tilskuddsdagen, og må utøves med ti år fra tilskuddsdagen. Medarbeider kan ikke eie aksjer med mer enn 10 av den samlede samlede stemmeverdien til alle stemmeberettigede aksjer. Arbeidsgiver må være en ansatt fra det tidspunkt opsjonen er innvilget inntil tre måneder før opsjonen utøves. Ansatt kan ikke disponere aksjene som følge av utøvelsen av opsjonene innen to år fra tilskuddsdagen. Arbeidsgiver må holde aksjen i minst ett år etter trening. Dersom aksjene selges innen den påkrevde ettårige opptjeningsperioden, oppnås en lsquodisqualifying dispositionrsquo og gevinsten på salget blir behandlet som kompensasjon i stedet for kapitalgevinst (selv om det ikke vil bli gjenstand for inntekts - eller ansettelsesskatt, hvis opsjonene ble utøvet etter 22. oktober 2004). Bestill behandling ndash Generelt, når ISO er gitt, er kompensasjonskostnad bokført i et beløp som tilsvarer virkelig verdi av opsjonen på tildelingstidspunktet antall innvilgede opsjoner som ytes (ikke-innvesterte opsjoner vil reservere som kompensasjon som de faktisk vinner eller ytelse oppstår ). På treningsdagen krediteres aksjelager og APIC. Skattebehandling ndash I skattemessig henseende er ISO når det er gitt ikke kompensasjon til den ansatte, derfor er det ikke tillatt å trekke fradrag for beløpet som er trukket fra bøkene. Dette resulterer normalt i en permanent bok-skatt forskjell. Men hvis arbeidstaker selger aksjen før ettårsperioden er opp, vil resultatet bli kompensasjonsinntekt til den ansatte. Banken får tillatelse tilsvarende erstatning. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NQSOer) er aksjeopsjoner som ikke oppfyller kravene ovenfor for å være en ISO. I motsetning til ISOrsquos vil de ha elementer av både kompensasjonsinntekt og kapitalgevinst (kan være kort eller langsiktig) til den ansatte. Bestill behandling ndash Samme som for ISOs. Skattebehandling ndash I motsetning til ISO-er, er NQSOs skattepliktige ved tildeling så lenge aksjen har en lett tilgjengelig markedsverdi (definert svært spesifikt i Koden). Fordi verdien av de fleste samfunnsbankbeholdninger som er oppfylt, oppfyller den smale definisjonen av lsquoreadily ascertainablersquo, blir banken NQSOs generelt beskattet til den ansatte ved utøvelse. Inntektsbeløpet er forskjellen mellom aksjens rettmessige markedsverdi og utøvelseskursen som den ansatte betalte for det. Banken vil få tilsvarende erstatning fradrag. Kortsiktig eller langsiktig gevinst resultat når aksjene selges, avhengig av holdingsperioden, som begynner dagen etter øvelsen. Siden både bok - og skattebehandlingen vil resultere i et kompensasjonsfradrag, bare på forskjellige tidspunkter, vil en tidsforskjelleresultat påvirke utsatt skattberegning (i motsetning til ISOs solgt etter ettårsperioden). Begrenset lagerbegrenset aksje er forskjellig fra ISOs og NQSOs ved at faktisk aksje er tildelt, ikke bare et alternativ til å kjøpe aksje, men det er restriksjoner på aksjene knyttet til mottakerens kundes evne til å eie, selge eller på annen måte disponere over aksjen. Det er vanlig for fullt eierskap av aksjen til vest etter bestemte tidsintervaller, f. eks. 25 lsquovestsrsquo etter hvert år med å utføre tjenester i fire år. Eller lagerbeholdningen når visse ytelsesmål er oppfylt. Bestill behandling ndash Begrenset aksje kostnadsføres som kompensasjon for virkelig verdi av aksjen som den vester (eller er opptjent gjennom service). Skattebehandling ndash Så lenge den begrensede aksjen er overførbar og underlagt en lsquosubstantial risiko for forfeiturersquo, innregner en ansatt en inntekt inntil risikoen går ut. Dersom beholdningen av aksjen er betinget av ytelsen til fremtidige tjenester, foreligger det en betydelig risiko. Når det gjelder aksjebeslutninger inkrementelt over tid og ytelsen av tjenestene, vil arbeidstaker derfor gjenkjenne inntekt ved hvert slikt inkrement når aksjen blir fullt eid. Inntektsbeløpet (som er gjenstand for tilbakeholdenhet i en metode som er angitt i aksjekontrakten), er lik markedsverdien av aksjen på det tidspunktet den vestliggjør ganger antall aksjer som er opptjent i løpet av det aktuelle tidsforløpet. Banken får tillatelse til et tilsvarende kompensasjonsfradrag samtidig som inntekten innregnes av den ansatte. 83 b) Valg ndash En mulighet for ansatte som mottar begrenset lager, er å gjøre det som kalles et valg av 83 (b) som gjør det mulig for arbeidstaker å gjenkjenne skattemessig verdien av hele beløpet av innskuddsfondet ved tildelingstidspunktet , i stedet for gradvis over tid. Dette kan være fordelaktig hvis virkelig verdi på aksjen er lav på tildelingstidspunktet, er det sannsynlig at ansatte ikke vil miste noen aksjer, og verdien forventes å øke vesentlig. Hvis dette er tilfelle, da når aksjene selges, kan de bli utsatt for skatt på langsiktige kursgevinster. Men hvis arbeidstakeren betaler 83 (b) skatt, forfaller etterfølgende aksjene uansett grunn, kan ingen tilbakebetaling fås. Dette valget må gjøres innen 30 dager fra datoen for prisen. Tydeligvis er dette et valg som bør gjøres med omhyggelig overveielse. Som med NQSOs kan timingen av kompensasjonsavdrag for skatt mot bokformål resultere i tidsforskjeller som vil inngå i utsatt skattberegning. Phantom Stock Phantom-aksjen er mer som en utsatt kompensasjonsplan enn et aksjeselskap. Phantom aksjer doesnrsquot tildeler faktiske aksjer, men bruker i stedet beregning av utbytte eller verdsettelse på faktiske aksjer for å fastslå beløp av utsatt kompensasjon som er kreditert til en arbeidsgiveravgift for kontanter ved pensjonering. Ansatt er vanligvis tildelt en rekke lsquounitsrsquo (bestemt av administrasjonsutvalget) hvor hver lsquounitrsquo tjener samme mengde utsatt kompensasjon som en andel av aksjeinntekt i utbytte, eller verdsettes i verdi. For eksempel, hvis en aksje på aksjen vil motta 100 i utbytte, har den ansatte blitt tildelt 10 lsquounitsrsquo av phantom aksje, så vil 1000 bli kreditert til arbeidsgiveravsettet utsatt kompensasjonskonto for fremtidig betaling. I tillegg kan kontoen krediteres med økning i aksjens markedsverdi. Dette har fordelen av å knytte kompensasjon til aksjeytelse mens det ikke egentlig fortynner interessene til de faktiske aksjeeierne. Phantom aksjer kan også fungere godt for yngre ledere som donrsquot har ressurser til å utøve opsjoner. Book Behandling ndash Kompensasjonskostnad er booket for beløpet av utsatt kompensasjon som er kreditert til arbeidsgiverkontoen (en ansvarskonto). Når betalingene gjøres i fremtiden debiteres ansvaret. Skattebehandling ndash Arbeidstakeren vil bli beskattet når den utsatte kompensasjonen faktisk mottas ved pensjonering (når arbeidstaker sannsynligvis er i en lavere skattekonsoll). Banken mottar et tilsvarende kompensasjonsfradrag når arbeidstakeren innregner inntektene. Dette resulterer i en tidsforskjell mellom bok - og skattebehandling. kopi 2017 Fortner, Bayens, Levkulich Garrison, P. C. Alle rettigheter reservert. Nettsted av Trulium